會計永遠記住，首先要保護好自己，其次才是完成好工作。而擅自做主調賬，是把本應該企業(yè)承擔的風險轉嫁到了自己身上。針對調賬時不要輕易去調賬。哪怕你看到記賬有問題，只要不是你經(jīng)手過的，調整后又對權益或利潤有影響的，會計都不要先動。要先請示領導或老板，如果老板或領導不懂財務，向其陳述完想法再去調賬，也把調與不調的風險給領導說清楚。領導讓調再去調賬，不讓調就放哪。因為記賬問題被罰款那是公司的事情，與你沒有關系。即使找到你，你也有話說，畢竟你給領導說過了。
只要不是錯記、漏記的賬調整，一定要相關部門參與進來。特別是關于“往來賬款”、“節(jié)稅”進行的賬務調整，一定要第一經(jīng)手人參與進來，只有這樣才能弄清楚該筆款項的來龍去脈，以及這筆款項未來是否可收回的情況。如感覺棘手的賬務調整，最好讓經(jīng)手人給一份紙質版的說明文件。即備查，又能撇清責任。
調賬中固定資產(chǎn)忌盤虧（中小企業(yè)）
年底固定資產(chǎn)盤點中，不要輕易報損固定資產(chǎn)。因為報損固定資產(chǎn)，需要轉出稅法所規(guī)定折舊的殘值對應的增值稅。帶來的只有稅負的增加，于企業(yè)來說沒有任何益處。而盤虧的固定資產(chǎn)，如果來年再盤盈，對應轉出的進項稅不能再轉回。“其他應付款”是在稅務上容易出現(xiàn)問題的科目。而會計恰恰會在“其他應付款”問題上出現(xiàn)麻痹大意，當“其他應付款”掛賬時間長，意識到有稽查風險時，隨意轉入一個科目或重做成本費用、或直接記入所有者權益。整個過程既沒有發(fā)票作為憑證，也沒有轉款記錄或其他應有的憑證。這樣的調賬處理，直接讓企業(yè)的涉稅問題無法辯解。還不如掛在哪里，等稅務部門稽查后再做解釋好。所以針對“其他應付款”，想平賬。或者做收入記入“營業(yè)外收入”（納所得稅）、或通過支付款項支出成本、都要有對應支付或不能支付的憑證。賬齡3年“應收賬款”不要無憑證轉“營業(yè)外支出”
有很多公司因為3年以上應收賬款，在沒有憑證的前提下轉“營業(yè)外支出”而被罰款。雖然稅法上規(guī)定，應收賬款賬齡3年以上可以認定為壞賬，全額轉營業(yè)外。但也不是不需要憑證的，需要企業(yè)保存好該應收賬款支付憑證、催繳記錄、卻不能歸還證明、如果企業(yè)起訴過對方，判決書和執(zhí)行書也是有力的證明文件，都需要保存好，以備稅務查賬。
很多小公司，賬本身比較混亂。尤其是在年終，為了少交所得稅，會突擊買票或找個人代開。實際上，現(xiàn)在的稅務系統(tǒng)，有資金流監(jiān)控、發(fā)票流監(jiān)控、物流監(jiān)控虛開發(fā)票很容易被稽查出來。作為企業(yè)會計，首先不要向老板建議這些不合規(guī)的發(fā)票獲取途徑。其次，當老板想以這些發(fā)票入賬的時候，明確告訴老板，這些發(fā)票被稽查的概率很大。這樣，即使老板強行讓你把這些發(fā)票入賬了，后期被稽查到，老板也不會認為是你的責任。
企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存，會因為長期累積誤差、漏記、錯記產(chǎn)生賬實不符的情況，特別是出現(xiàn)小額偏差時。很多會計為了自己工作方便，隨意將差額記入財務費用、管理費用等，不贊成“找平”式調賬。
在沒有查出具體原因的情況下，進行找平式調賬，會讓你的賬會慢慢的變成一個糊涂賬，無形當中給企業(yè)埋了雷。切記，調賬是一個細致活，不要心急，沒查出問題前不要輕易調賬。
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該文章在 2023/12/3 23:33:31 編輯過
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